“营改增”是完善增值税改革重要举措，也是我国财税体制改革的“重头戏”。全国“营改增”试点从去年1月1日在上海率先启动，到去年底扩大到北京、天津、江苏等9个省、直辖市，纳入试点范围的纳税人超过112万户。

今年4月10日，国务院常务会议决定，自8月1日起，将交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点在全国范围内推开，试点行业将增加广播影视作品制作、播映、发行等，即“1+7”。届时，广西将有5.85万户纳税人由缴纳营业税改为增值税。

“营改增”对于广西相关企业到底意味着什么?它对广西经济社会发展究竟有哪些影响?针对这些热点话题，近期，广西国税将推出聚焦“营改增”系统报道，以飨读者。

广西“营改增”试点5.85万户，税收惠及面超97%

自治区国税局初步测算，广西即将推行的“营改增”试点户数为58522户，其中2012年销售额超500万元，可能认定为一般纳税人1577户;小规模纳税人56945户。从行业来看，全区现代服务业户数17684户，其中一般纳税人690户，小规模纳税人16994户。交通运输业40838户，其中一般纳税人887户，小规模纳税人39951户。由于小规模纳税人的适用税率由5%改为按3%征收，同时计税销售额由含税销售额改为不含税销售额，平均减负40%，涉及面达到所有“营改增”纳税人总数的97.3%。

以广西文化产业为例，广西某电视机构从事广播影视作品的制作、播映和发行，2013年度预计总营业收入66396万元，“营改增”后可抵扣的进项税额3167万元，其中固定资产为采购更新设备可以抵扣1023万元，今年更新高清设备将有较大投入，“营改增”后，节目广告等外包制作费可以抵扣进项税，这部分抵扣2007万元。预计将减负327.33万元。同样，广西某文化集团，经营文化创意服务，2013年预计年收入5.8亿元，“营改增”后，仅购进的新闻纸、油墨等，预计每年可以抵扣进项税额约2000万元，减负206.72万元。

实施“营改增”后，对于原有的一般纳税人，由于扩大了进项的抵扣范围，企业可以抵扣其购买服务时支付的增值税，一方面降低了成本，增加了对服务业的需求，另一方面，有利于企业将减税获得的富余资金用于扩大再生产和投资，将使纳税人大大受益。

从北京、上海等先期试点地区看，改革初期，有部分交通运输业税负略有上升。这些企业税负增加，主要与试点面小、地区少造成抵扣不足以及试点企业对增值税管理认识不足、固定资产购进时间等因素有关。随着试点在全国推开，可抵扣范围扩大，以及资产进入更新期，这些企业的増负程度逐步下降。从试点地区上海的情况来看，试点初期增负较多的交通运输业一般纳税人增税面已逐月下降。

另外，“营改增”试点保持了现行营业税优惠政策的连续性，试点行业原营业税优惠政策可以延续。

“营改增”：为广西稳增长、调结构提供有利税制环境

广西国税局相关负责人介绍，“营改增”涉及面广，带动性强，既关系到投资、消费和出口，又影响到二三产业的结构优化调整，将为广西经济稳增长、调结构提供有利的税制环境。

有利于经济结构调整和产业转型升级。“营改增”试点带来的减税效应，一方面可以促进服务业特别是文化创意等现代服务业加快发展;另一方面，可以推动装备制造业将研究、开发、设计、技术咨询等生产性服务业外包，加速服务业从制造业的分离，促进企业分工细化，加快生产性服务业发展。同时，由于设备采购能够形成抵扣，可以带动服务业设备更新，为制造业提供了新的市场空间。

为试点行业发展提供公平的税收环境。开展“营改增”试点，将使广西试点行业税负与广东等已试行“营改增”的省份同一水平，将消除广东等省份先行试点造成的“税收政策洼地效应”带给广西的竞争劣势。

推动广西沿海地区加快发展。“营改增”实施以后，广西沿海地区企业特别是现代服务业、高端装备制造业税负得以降低，专业化优势更加突出，产业配套能力进一步提高，对外服务和外向型经济加速发展，适应新税制的现代企业机制将会更加完善。

有利于扩大就业。服务业具有很强的吸纳就业能力，“营改增”将直接促进广西服务业的大发展、快发展，从而带动就业增长。以先期试点城市上海为例，仅实施“营改增”一项因素，就新增加就业14万人。

在“营改增”试点地区，减税的实惠开始吸引越来越多的企业从“被动接受改革”向“主动参与改革”转变。新办企业尤其是服务业企业增加的现象颇为普遍。如浙江省试点一个月，全省新办试点纳税人5293户，增加最多的是文化创意服务业，占新办户数的23.1%。北京市新办现代服务业企业3.9万户，主要集中在文化创意、鉴证咨询服务等领域，占新办试点户数的九成以上。在试点已满一年的上海市，服务业经济总量上升明显。2012年，上海市GDP增长7.5%。其中第三产业增长最快，达10.6%。第三产业增加值占GDP比重首次达到65%，比上年提高两个百分点。第三产业拉动GDP增长6.2%，贡献率达82.7%。

当前，广西正处在加快经济结构调整和发展方式转变的关键时期，“营改增”的推行，将大力支持广西的交通运输业和现代服务业发展，扭转广西第三产业发展相对滞后的局面，而且会助推三次产业的融合，促进原有的制造业发挥产业优势，促进技术进步和产业升级。

推进“营改增”，增强广西出口贸易的国际竞争力

广西进出口贸易近年来发展步伐较快，2012年自治区国税局为企业办理出口退税超过40亿元，同比增长9.7%。实施“营改增”后，出口退税由货物贸易向服务贸易领域延伸，不仅对技术转让、技术咨询等实行出口免税，而且将国际运输和研发、设计服务纳入零税率范围，推动了服务类产品能以不含税价格参与国际市场竞争。推行“营改增”将为广西服务类出口企业的发展带来新机遇，进出口贸易将进入快速发展时期。

广西国税：举全系统之力做好“营改增”试点工作

当前，广西“营改增”试点前的各项工作已经进入倒计时，自治区国税局已作出“营改增”推行的详细时间表和任务表，紧锣密鼓地推进“营改增”试点前后的各项工作。

首先，自治区国税局根据工作实际和先期试点单位的工作经验，列出了涉及政策、基础工作、技术保障、应急预案、跟踪运行、跟踪管理等方面内容的58项具体工作任务，并已将工作任务布置到了各市、县(区)局，要求各地逐一抓好组织落实，防止漏项。

同时，自治区国税局从技术和人力两个方面加大了投入，确保“营改增”各项工作稳步推进。在技术保障方面，自治区国税局将升级、完善现行征管软件，增加硬件设备;在人力方面，广西国税集中了全系统的精兵强将承担“营改增”各项工作，各级国税机关均成立了“营改增”领导小组，采取集中办公的形式，打破了上下级、部门间的隔层，将人力资源向改革工作倾斜，将精兵强将向重点工作集中、向关键岗位倾斜。

同时，为了防范涉税犯罪分子趁改革之机偷骗国家税款、破坏市场秩序，广西国税系统还就打击虚开发票、虚假发票、骗税和骗取出口退税涉税违法犯罪行为作了部署。加强涉税风险防范，加强增值税专用发票监管，防止各类涉税事故发生。国税部门将加强与公、检、法、司配合，联手打击涉税犯罪行为，确保改革成果。

自治区国税局局长王柳德介绍说，广西国税系统的工作部署总体要求是举全区国税系统之力，确保“营改增”工作平稳有序推行。

在“营改增”试点的准备工作中，自治区国税局党组要求，各级国税部门要主动积极向当地党委、政府汇报，争取党政领导对改革工作支持，建立工作领导小组或联席会议制度，明确部门间工作分工;加强与财政、地税、银行、行业、企业主管部门、协会的协调，通过交换信息、会议制度等多种方式，全面加强沟通，共同研究处理改革中出现的问题和难点。同时，调动系统一切财力、物力、人力资源，保障“营改增”试点工作任务完成。明确各级国税机关一把手是这次改革工作任务的第一责任人，是调集资源保障工作的第一责任人。各级国税部门要按照一切有利于改革、一切有利于任务完成、一切有利于社会稳定的原则，保障、落实好改革所需资源，切实履行好工作保障责任，协同一心，全力完成此次改革任务。

“营改增”，纳税人如何主动应对?

实行“营改增”后，试点企业从营业税纳税人的身份变成增值税纳税人，由于大多数试点企业过去从未和增值税打过交道，可能会在短期内不适应，因此，国税部门温馨提示：纳税人需要从以下几方面做好准备，积极主动应对营改增。

一要把握税制改革带来的发展机遇。实行“营改增”改革后，试点企业应着力加大发展规划、产品技术和管理制度的创新力度，加快建立与增值税制度改革要求相适应的企业发展模式和经营方式，优化经营模式，提高内部管理水平，充分享受改革红利，提升企业竞争力。

二要及时了解掌握改革试点的相关政策。目前，广西国税部门有区、市、县三级纳税人学校免费开展“营改增”的相关辅导,有需要的大型企业、行业协会可联系国税机关上门集中培训。同时，广西国税还在广西国税网站(WWW.GXGS.GOV.CN)开设了“营改增”的专栏，及时解决纳税人的涉税问题。纳税人如有疑问，还可前往国税办税服务厅咨询或拨打12366进行电话咨询。

三要防范税收风险。“营改增”推行后将新增一定数量的一般纳税人，一般纳税人使用的是增值税专用发票，增值税专用发票具有可抵扣税款的作用，因此现行的税收法规对增值税专用发票的开具和取得规定较严。“营改增”实施之初，一般纳税人企业对增值税专用发票使用不熟悉可能导致税收风险。因此，“营改增”试点企业经营者的理念必须随着税制改革而转变，一是加大对业务部门及其经办人员相关税收知识的培训力度，调整与改革试点相适应的财务管理方法，加强财务管理，具体调整涉及到试点企业纳税身份、税控装备、计税方式、纳税申报程序等多个方面;二是在经营中慎选合作伙伴、供应商，确保经济业务发生后能够取得合规的抵扣凭证;三是关注自己所处行业，按照规定做好相应的资料准备、财务核算、数据统计等工作，及时依照规定流程和要求申请税收优惠，最大限度地维护企业的合法权益。

自治区国税局“营改增”工作时间推进表

2013年5月31日前，完成地税与国税之间的信息、户籍资料交接工作，以及纳税人税务登记和一般纳税人认定工作。

6月31日前，完成试点纳税人电子征管数据接收、核实、补录。

7月31日前，自开票纳税人所需发票领购到位，保证8月1日正式实施。

8月1日零时，广西所有“营改增”相关业务系统全部开启，并组织部分纳税人进行系统功能验证，确保各功能启用正常、运行平稳。

从8月1日起，广西14个市的所有自开票纳税人依法顺利开出增值税专用发票和普通发票。

9月纳税申报期之前，在办税服务厅开辟绿色通道，增设办税专窗，加强咨询引导等举措，最大程度地为试点纳税人办理纳税申报提供便利，确保9月纳税申报期申报顺利进行。

延伸阅读

一、营改增的指导思想

建立健全有利于科学发展的税收制度，促进经济结构调整，促进现代服务业发展。

二、营改增的基本原则

1.统筹设计，分步实施。正确处理改革、发展和稳定的关系，统筹兼顾社会经济发展要求，结合全面推行改革需要和当前实际，科学设计，稳步推进。

2.规范税制，合理负担。在保证增值税规范运行的前提下，根据财政承受能力和不同行业发展特点，合理设置税制要素，改革试点行业总体税负不增加或略有下降，基本消除重复征税。

3.全面协调，平稳过渡。妥善处理试点前后增值税与营业税政策的衔接，试点纳税人与非试点纳税人税制的协调，建立健全适应第三产业发展的增值税管理体系，确保改革试点有序运行。